کرج حسابدار

اظهارنامه مالیاتی کارنامه یک سال کاری شرکت یا شخص جهت محاسبه مالیات به سازمان امور مالیاتی ارائه می شود و محاسبه مالیات در ایران به صورت خود اظهاری و علی الراس  محاسبه می‌شود.

نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی:
اظهارنامه در فرم های مصوب سازمان امور مالیاتی تکمیل می‌شود و در مورد مقرر به اداره مالیاتی محل اقامت شخص حقیقی یا اداره امور مالیاتی محل وقوع دفتر تحویل داده می شود.
اظهارنامه مالیاتی و زمانی که باید تکمیل شود:
یک نوع مالیات بر درآمد است که شرکت‌ها و تاجران حقیقی در پایان هر سال مالی باید میزان سود و زیان، هزینه ها، استهلاک و غیره را به اداره مالیاتی اعلام کنند تا میزان مالیات پرداختی آنها مشخص شود و تاجران این اطلاعات را باید در اظهارنامه مالیاتی اعلام کنند. زمانی که افراد یا شرکت‌ها این مبلغ سود یا زیان را اعلام نکند مالیات توسط ممیزان اداره مالیات تعیین می‌شود و پرداخت این مبلغ توسط مودیان ضروری است.
تاجران در هزینه ها و سود و زیان خود آگاه هستند و باید در زمان مقرر اظهارنامه مالیاتی خود را توسط حسابداری کرج تکمیل و ارسال کنند.
اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی تا پایان خرداد ماه باید اظهارنامه خود که مربوط به سال مالی قبل را تکمیل کرده و ارسال نماید که اظهارنامه مالیاتی کارنامه مالی است که همه ساله اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول مالیات به منظور محاسبه مالیات خود به سازمان مالیاتی تقدیم می کند و هم اکنون با خود اظهاری الکترونیکی فرآیندها تحت سازمان متمرکز انجام می شود.
- اشخاصی که ملزم به تسلیم اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی نیستند
1- شهرداری ها و سازمان ها 2- کلیه سازمانها و نهادهایی که از بودجه عمومی دولت استفاده می کنند 3- کلیه موسسات و وزارتخانه‌ها 4- کارگرانT صیادانT عشایر

5-شرکت‌های تعاونی دانش آموزان و دانشجویان
- اشخاصی که موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی هستند چه حقیقی و چه حقوقی
1- کلیه شخصیت های حقیقی که در ایران مشغول به فعالیت بوده و معاف از مالیات نیستند

2- کلیه شخصیت های حقوقی که در ایران مشغول به فعالیت بوده و معاف از مالیات نیستند مثل ناشران
3- کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که خارج از کشور اقامت دارند اما درآمد آنها از داخل ایران است
4- کلیه اتباع غیر ایرانی
- خود اظهاری : خود مودی دقیق تر از هر کس دیگری از میزان دارایی و درآمد خود اطلاع دارد که اظهارنامه مالیات به وسیله مودی و همکاری او با اداره دارایی ارزیابی و تشخیص مالیات را آسان می‌کند و اظهار مالیات از طرف مودی به وسیله تسلیم اظهارنامه صورت می گیرد.
- چگونگی تنظیم اظهارنامه مالیاتی:
در اظهارنامه مالیاتی اطلاعات شخص و یا شرکت باید به صورت دقیق وارد شود و از طریق پایگاه اینترنتی سازمان اقتصاد و دارایی فرم اظهارنامه توسط حسابداری کرج تکمیل و ارسال می‌شود که شرکت‌ها یا تاجران حقیقی فرصت دارند در فاصله زمانی که به آنها داده می‌شود باید دفاتر شرکت خود را نیز به اداره مالیاتی ارائه کنند
در صورتی که اطلاعات سوری وارد شده باشد و دفاتر با اظهارنامه مالیاتی مطابقت نداشته باشد جریمه هایی برای تاجران در نظر گرفته می شود.
تنبیهات و جرایم مالیات شامل: مودیان بد حساب از طریق قانون گذار تهدید می شوند و در صورتی که از انجام وظایف و تکالیف قانونی خود و پرداخت مالیات استنکاف کند از روش جریمه ها و محاسبه مالیات به شیوه علی الراس جریمه می‌کند.

محاسبه مالیات به شیوه علی الراس
اگر مودی از انجام تکالیف خود امتناع کند یا صادقانه رفتار نکند امور مالیاتی راسا اقدام به تشخیص و ارزیابی خواهد نمود. این روش راه حل هایی در تشخیص مالیات مودیان ای است که با اداره مالیات همکاری نمی‌کنند و در واقع نوعی مجازات برای مودیان محسوب می گردد این شیوه یکی از مواردی است که ارزیابی مالیات توسط اداره امور مالیاتی صورت می گیرد.
- در صورتی که تا موعد مقرر ترازنامه و حساب سود و زیان یا حساب درآمد تسلیم نگردد

- در صورتی که مدارک و گزارشات مورد نظر با توجه به درخواست ممیز ارائه نگردد

- در صورتی که مدارک داده شده از نظر اداره مالیاتی غیر قابل رسیدگی باشد

محاسبه مالیات به روش جریمه و حبس مالیاتی
قانون مالیات‌های مستقیم برای کسانی که از انجام وظایف قانونی خود امتناع یا در ارزیابی و وصول مالیات دیگران مجازات حبس و جریمه پیش‌بینی کرده که شامل محرومیت از فعالیت و بخشودگی که در بعضی موارد معدودی از پرداخت مالیات به شرط تنظیم اظهارنامه مالیاتی در کرج و نگهداری اسناد دفاتر قانونی موفق خواهد بود و اگر از این وظایف خودداری نمایند از معافیت برخوردار نمی شود. ممنوع‌الخروج شدند که مطابق قانون مالیات‌های مستقیم و غیرمستقیم که مالیات های مستقیم سازمان امور مالیاتی کشور می تواند از خروج بدهکاران مالیاتی و مدیران به اشخاص حقیقی و حقوقی از بابت درآمد مشمول مالیات مربوط به دوره مدیریت آن می باشد جلوگیری کند.
ابطال اسناد انتقال صوری در صورتی که مودیان مالیاتی به قصد فرار از پرداخت مالیات اقدام به نقل و انتقال اموال خود را به نام همسر و فرزندان نمایند سازمان امور مالیاتی می تواند از طریق مراجع قضایی اسناد را باطل کند.
- مجازات اداری هم در مواردی که مکلفین به کسر مالیات وزارتخانه‌ها، شرکت‌ها یا موسسه دولتی یا شهرداری باشد مسئولین امر مجازات مقرر طبق قانون خواهد شد.
- تشریفات اخذ مالیات از طریق خود اظهاری:
اظهارنامه مالیاتی در روش خود اظهاری باید اشخاص حقیقی و حقوقی میزان مالیات خود را بدون دخالت ممیزین و کارشناسان مالیاتی به صورت واضح بیان کنند. کارشناسان امور مالیاتی پس از بررسی مدارک ارسالی توسط شخص حقیقی یا حقوقی و صحت مدارک ارسالی و عدم تخلف از قوانین مالیات اعلام شده که رسیدگی و اسناد و مدارک مودی تحقیق در رسیدگی به اسناد که نزد اشخاص ثالث است
تحقیق از طریق تحصیل اطلاعات در دوایر دولتی
 - مراحل و فرآیند تکمیل اظهارنامه الکترونیکی

1- پیش‌بینی نام شماره اقتصادی و دریافت کد رهگیری

2- تایید اطلاعات پیش ثبت نام و دریافت پاکت نامه حاوی اطلاعات کاربردی

3- ثبت نام شماره اقتصادی

4- تایید ثبت نام اطلاعات

5- دریافت و تکمیل اظهارنامه الکترونیک

6- ارسال اظهارنامه و دریافت کد رهگیری

7- دریافت و پرداخت حقوق پرداختنی مالیات به صورت الکترونیک
- دادرسی مالیاتی: طبق (ماده ۱۷۰ اصلاحی قانون مالیات‌های مستقیم) مرجع رسیدگی به هرگونه اختلاف که در تشخیص مالیات ها بین اداره امور مالیاتی و مودی ایجاد شود هیئت حل اختلاف مالیاتی میباشد که مواردی که به موجب مقررات سایر مواد این قانون مرجع دیگری تعیین شده باشد و قانون مالیات های مستقیم راهی را برای رسیدگی به شکایات مودیان و حل اختلافات مالیاتی پیش‌بینی کرده است.
- نقش دفاتر قانونی در تسلیم اظهارنامه: همه مودیان و مشمولان پرداخت مالیات باید با دفاتر قانونی و تنظیم آنها آشنا باشند که مالیات این افراد مستقیم از طریق این دفاتر محاسبه و تعیین می‌شود و مهمترین دفاتر قانونی در فعالیت های مالی و حسابداری دفتر کل، دفتر روزنامه و دفتر دارایی است.
دفتر روزنامه دفتری که کلیه عملیات های مالی به ترتیب تاریخ وقوع، مبلغ و طرف معامله و سایر جزئیات در آن ذکر می شود و دفتر کل هم خلاصه دفتر روزنامه بوده و مودیان موظف هستند انتهای هر هفته کلیه اطلاعات موجود در دفاتر روزنامه به صورت خلاصه اعم از اطلاعات خرید و فروش به دفتر کل انتقال پیدا کند و دفتر دارایی هم به صورت کل دارایی های شرکت یا شخص اعم از دارایی های منقول و غیر منقول در آن ثبت شده و مودیان موظف هستند تا پایان فروردین سال بعد این کار را انجام دهند.
مودیانی که سه سال پشت‌سر هم اظهارنامه مالیاتی خود را با تمام اسناد و مدارک در زمان مشخص ارسال کنند و هیچ مشکلی بر اظهارنامه آنها وارد نشود از ۵ درصد جایزه خوش حسابی پرداخت مالیات بهره‌مند می‌شوند که برای بسیاری از اشخاص، شرکت‌ها و بنگاه‌های اقتصادی مبلغ قابل توجهی می باشد.
۵ مراحل برای ثبت نام الکترونیک اظهارنامه مالیاتی شامل:
-پیش ثبت نام الکترونیکی که باید کد اقتصادی داشته باشند و اطلاعات پایه شرکت دریافت شده

- صحت اطلاعات که پس از انجام پیش ثبت نام باید بخشی از اطلاعات ثبت شده در مرحله قبل از منابع مختلف استعلام و راستی‌آزمایی شده
- تولید و ارسال اطلاعات کاربردی که اگر اطلاعات پیش ثبت نام مورد تایید سازمان امور مالیاتی کشور قرار بگیرد کد کاربری و رمز عبور به صورت پیامک ارسال میشود
- ثبت نام الکترونیک بعد از دریافت اطلاعات کاربردی وارد سامانه شده و اطلاعات اقتصادی بنگاه خود را پر کند
- اعتبار سنجی اعتبار ستادی و میدانی اطلاعات وارد شده انجام می شود و با پرونده های فیزیکی تطبیق خواهد شد اگر مغایرتی پیدا شود به صورت پیامک اطلاع رسانی خواهد شد.
 دلیل پلمپ دفاتر قانونی

دفاتر قانونی قبل از این که هرگونه استفاده و ثبت عملیات مالی باید پلمپ شود که پلمپ کردن معین دفاتر باید توسط مامور اداره ثبت ممهور شده و چک صفحات آن شمرده شود و مقدار صفحات در ابتدا و انتهای دفتر ذکر شود و کل دفتر باید قیطان کشی و ابتدا و انتهای آن امضا شود و ابتدا و انتهای آن هم باید با مهر وزارت دادگستری مهر و منگنه شود. -مواردی که باعث خرد شدن دفاتر قانونی می‌شود شامل:

- به هر دلیل دفاتر از پلمپ خارج می شود یا صفحات آن مفقود و کنده شده باشد

- رعایت تاریخ در ثبت های رویدادهای مالی صورت نگرفته باشد و یا یک سری از رویدادهای مالی در این دفاتر ثبت نشده باشد

- وجود خط خوردگی یا تراشید گی با تیغ یا لاک گرفتگی در دفتر باعث رد دفاتر می شود

- اشتباهات ناشی از محاسبه ارقام اگر باعث خطا در بستانکاری یا بدهکاری گردد